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北京会议圈圈内骨灰级大拿提示您:北京公司开年会涉税问题需注意!②
二、会议场地及配套服务的增值税进项税额抵扣问题政策依据:财税【2016】140号文第十条:宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动,按照“会议展览服务”缴纳增值税。企业年会产生的会议费,在职工福利费中核算,不可以抵扣进项税额。企业年会发生的住宿费不得抵扣进项税额。(1)企业年会发生的员工住宿费,属于福利费性质,不得抵扣进项税额。(2)企业年会发生的邀请来宾住宿费,属于业务招待费性质,也不能抵扣进项税额。三、账务处理(1)企业在某酒店召开年会,相关聚餐、住宿、奖品等费用,应计入职工福利费,按照不超过工资薪金总额的14%在企业所得税前扣除。借:管理费用——福利费贷: 应付职工薪酬——福利费借:应付职工薪酬——福利费贷:银行存款(2)在年会上发放的功勋员工奖、优秀员工奖、销售精英奖等现金奖励,或者现场抽中的现金红包,作为工资薪金在税前扣除。借:管理费用——工资贷:应付职工薪酬——工资借:应付职工薪酬——工资贷:库存现金来源:焦点财税(梁宁)
发布时间:2021-3-17 10:34:34   已经被浏览 216 次
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